Conform IFRS, Fluxurile de trezorerie reprezinta intrarile sau iesirile de numerar si echivalente de numerar pe parcursul unui exercitiu financiar. Numerarul cuprinde disponibilitatile banesti si depozitele la vedere. Echivalentele de numerar sunt investitiile financiare pe termen scurt, extreme de lichide care sunt usor convertibile in sume cunoscute de numerar si care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii.
Situatia fluxurilor de trezorerie este documentul intocmit pentru acele societati care sunt obligate sa intocmeasca cele 5 situatii financiare.
Interpretarea si analiza Situatiei fluxurilor de trezorerie presupune urmatoarele obiective si proceduri:
- Se vor determina activitatile care au generat excedent sau deficit de trezorerie si se vor afla cauzele generatoare;
- Se vor compara fluxurile de numerar nete cu profitul net care se reflecta cu ajutorul Contului de profit si pierdere pentru a vedea in ce masura profitul net are capacitatea de a genera numerar. Un procent ridicat al raportului fluxuri de numerar nete/profit net va indica o buna performanta a managementului entitatii;
- Se vor compara fluxurile de trezorerie din activitatile curente de exploatare cu platile de dividend pentru a se stabili daca aceste iesiri de mijloace banesti reprezinta sau nu un efort deosebit realizat de catre societate;
- Se va examina activitatea de investitii pentru a putea determina daca firma isi va extinde sau nu activitatea si ce domenii trebuiesc extinse si care restranse;
- In urma analizei investitionale, se va analiza modul in care societatea isi finanteaza expansiunea firmei sau daca aceasta nu se extinde, modul in care isi reduce datoriile cu privire la finantare.
